En España, muchos no residentes poseen propiedades, ya sea por inversión, por ocio o por otras razones. Aunque estas personas no viven permanentemente en el país, tienen la obligación de pagar impuestos por las propiedades que poseen. ¿Cómo funciona este proceso? ¿Se debe presentar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por la posesión de estos inmuebles? Aquí te lo explicamos.
Propiedades de No Residentes: Un panorama general
Propiedades no alquiladas
En primer lugar, es importante mencionar que los propietarios no residentes tributan por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), no por el IRPF. Si el propietario es una persona física y la propiedad no está alquilada ni se utiliza para actividades económicas, se aplican las normas de imputación de rentas inmobiliarias previstas en el IRPF. Esto significa que deben declarar una renta presunta del 2% del valor catastral del inmueble, o del 1,1% cuando el valor catastral ha sido revisado o modificado en el mismo período impositivo o en los diez anteriores.
Esta imputación se realiza por el número de días efectivos que la propiedad ha estado a disposición del propietario. Por tanto, cuanto mayor sea el tiempo que la propiedad está disponible, mayor será el impuesto a pagar.
El tipo impositivo aplicable depende del país de residencia del propietario. Si reside en la Unión Europea (UE), Islandia o Noruega, deberá pagar el 19% sobre la renta presunta. Sin embargo, si reside en otro país, el tipo aplicable es del 24%.
Propiedades alquiladas
En el caso de las propiedades alquiladas, los no residentes también deben tributar por el IRNR, no por el IRPF. Los términos son ligeramente diferentes en este caso:
- Si el propietario reside en otro país de la UE, Islandia o Noruega, puede deducir los gastos que correspondan según las reglas del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades (según sea persona física o jurídica). Sin embargo, la Hacienda española no permite aplicar la reducción del 60% prevista en el IRPF para las rentas procedentes del alquiler de vivienda, aunque la UE tiene abierto un procedimiento sobre nuestro país por considerar que dicha restricción es discriminatoria.
- Si el propietario no reside en los territorios mencionados, no puede deducir ningún gasto.
Al igual que en las propiedades no alquiladas, el tipo impositivo es del 19% para residentes en la UE, Islandia o Noruega, y del 24% en los demás casos.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es el IRNR?
El IRNR es el Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Se aplica a los individuos y entidades que no residen en España pero que obtienen ingresos en el país.
¿Cómo se calcula el IRNR?
El IRNR se calcula como un porcentaje de la renta obtenida en España por el no residente. El porcentaje varía dependiendo del país de residencia del propietario y de si la propiedad está alquilada o no.
¿Los no residentes pueden deducir gastos de sus propiedades alquiladas?
Si el propietario no residente reside en un país de la Unión Europea, Islandia o Noruega, puede deducir los gastos que correspondan según las reglas del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades. Sin embargo, la Hacienda española no permite aplicar la reducción del 60% para las rentas procedentes del alquiler de vivienda.
¿Cómo afecta el valor catastral a los impuestos de una propiedad?
El valor catastral de una propiedad es el valor que se le asigna a la misma para fines fiscales. Para los no residentes, este valor es la base para calcular la renta presunta, que es el ingreso que se supone que genera la propiedad. Esta renta presunta es la que se grava con el IRNR.
¿Cómo se declara la renta presunta?
La renta presunta se declara mediante la presentación del modelo 210 de la Agencia Tributaria. Este modelo debe presentarse durante los primeros 20 días de abril, julio, octubre y enero, según corresponda al período impositivo.
Conclusión
Poseer una propiedad en España siendo no residente implica una serie de obligaciones fiscales. Ya sea que la propiedad esté alquilada o no, los no residentes deben cumplir con el pago del IRNR. Si tienes dudas sobre cómo gestionar estos impuestos o necesitas asesoramiento en la compra o venta de una propiedad en Catalunya, no dudes en contactarnos. En Habitat Catalunya, somos expertos en el mercado inmobiliario y estamos listos para ayudarte.
Recuerda, es esencial estar al tanto de tus obligaciones fiscales para evitar posibles sanciones. Mantente informado y aprovecha al máximo tus inversiones inmobiliarias en España.
Nota importante
La información proporcionada en este artículo tiene fines informativos y no debe considerarse como asesoramiento legal o fiscal. Te recomendamos que consultes con un asesor fiscal profesional para obtener asesoramiento personalizado acerca de tu situación específica.
David Ferrando - Gerente